落实减税降费政策有利于减轻企业负担，提振企业信心;有利于改善收入分配格局，完善税制结构;有利于促进实体经济健康发展，激发市场活力，促进经济高质量发展，改善民生。基层以淮安市为样本，对近年来陆续出台的降税降费政策落实情况开展了调研，研究政策实施对经济转型升级、促进就业民生的影响，探索进一步利用政策优势扩大影响成效的方式。
落实减税降费新政成效显著
淮安市2019年、2020年全年分别实现新增减税降费48.0亿元、56.5亿元，各项新增政策减税成效显著。
淮安市民营企业(不包括个体经营)2019年、2020年分别实现新增减税降费33.7亿元、42亿元，占全市新增减免总额的70.2%、74.4%，大于民营企业缴税比例。民营企业的发展为增加就业、保障百姓生活、鼓励创业创新提供了重要途径，减轻民营企业负担，有利于激发民营经济活力，符合促进企业经济转型升级的要求。
小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉，减税对减轻小企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长有重要作用。在2019年放宽小型微利企业标准后，淮安市新涟纺织有限公司被纳入了小微企业范畴，当年该公司应纳所得税税额减少超过70%。同时，该企业还享受了增值税税率调整、降低养老保险单位缴费比例等减税降费优惠政策，2019-2020年共计减税降费144万元，占两年利润总额的44.9%。
疫情发生后，出台的多项助力疫情防控、支持复工复产的针对性惠政策，缓解了企业的严峻压力。2020年与疫情防控、复工复产直接相关的新增减税降费金额为37.78亿元，占2020年淮安税费收入总额的6.3%。
增值税改革为经济发展添后劲
增值税改革切实减轻了企业负担，增强经济发展后劲，有效地引导了企业调整发展方向，引导资本投资方向，鼓励企业加大科技创新，提高社会生产效率，深化供给侧结构性改革。2019年淮安市因深化增值税改革系列政策新增减税降费22.05亿元。2020年深化增值税改革政策政策已趋于常态，调整后的增值税税率深入各行各业。
江苏富强新材料有限公司是淮安市一家2015年新登记的化工产品生产企业。该企业自登记日起便开始进行筹备建设工作，截至2019年年底已积累了34.2亿元的资产，其中26.3亿元为在建工程。因企业还未建设完毕无法投入生产，基本无销项，但2019年9月底该企业应抵扣税额已经达到1.4亿元。与此同时，企业在加紧建设投产过程中产生了大量的负债，借款利息已经成了企业不小的负担。在这样背景下，企业得知了新出台的增值税增量留抵退税政策，并于2019年10月及2020年7月分别申请了一次增量留抵退税，合计收到退税额3.0亿元。这笔退税款极大地减轻了该企业的资金压力，有利于企业加快投产速度，也为周围的经济生态带来了积极的影响。
让纳税人切实享受减税红利
坚持“以人为本”不动摇。能让最广大的人民群众真正受益的政策才是好政策，应坚持以人为本的方针，积极思考如何用税务人的“辛苦指数”换取纳税人的“幸福指数”。从上述对淮安市减税降费政策的执行情况的观察，现已出台的减税降费政策大多以纳税人整体、终端消费者、小微企业、低收入人群等为目标，国家关注政策落实效果，注重纳税人获得感，让人民群众实实在在地享受到减税红利。
提升政策落实质效，加强宣传。减税降费政策的密集出台给财税工作者对政策的学习、培训、宣传造成压力，政策条款“多而复杂”是原因。政策在制定时应在科学合理的前提下尽量保证简明了当，使得财税工作者和纳税人都能在短时间内理解接受政策。同时应简化办税流程，优化线上办税系统。其次应注重宣传工作，创新宣传途径，使得纳税人不仅能享受到政策福利，更能实实在在感受到减税降费政策对生活的影响。
有效缓解对地方财政的压力。近年来，减税降费政策的落实给地方财政带来了不小的压力。维持地方财政收支平衡，使得减税降费政策“可持续”进行是个需要关注的问题。笔者认为减税降费政策的落地可以借助“双循环新格局”平稳开展。在构建国内大循环为主的经济环境时，调节地方财政收入、引导市场主体，在改善国内经济结构的同时减轻减税降费政策对地方财政带来的压力。
(徐军武)
